مالیات شرکت تازه تاسیس به چه صورت است؟
اگر فکر میکنید پرداخت مالیات تنها برای شرکتهایی هست که چند سالی است که از تأسیس آنها گذشته است و در مرحله سوددهی هستند، شرکتهای تازه تاسیس هم مانند سایر شرکتها باید مالیات پرداخت کنند و نحوه محاسبه مالیات شرکتهای تازه تاسیس با شرکتهایی که چندین سال از فعالیت آنها میگذرد و به سوددهی رسیدهاند، متفاوت است. در ادامه نسبت به جزییات مالیات شرکت تازه تاسیس توضیحاتی ارائه میدهیم.
در واقع باید بدانید که شما پس از ثبت شرکت باید نسبت به پرداخت مالیات بر اساس قوانین مربوط به مالیات شرکتهای تازه تاسیس اقدام کنید.
اولین گام مالیاتی شرکت تازه تاسیس
بعد از اینکه شرکت خود را به ثبت رساندید، اولین کاری که باید انجام دهید این است که به نزدیکترین اداره مالیات اقامتگاه شرکت مراجعه کنید و تقاضای کد اقتصادی کنید. این کد یک شناسه یکتای ۱۲ رقمی است که شما باید در همه دفاتر رسمی خود و همچنین در اظهارنامه مالیاتی و فاکتورهای رسمی و در سایر اطلاعات هویتی شرکت خود در انجام معاملات منعکس کنید. این شناسه در صورتحسابها و سامانههای اداری، در بخشهای مختلف ثبت شده و تمام عملیات مالی شرکت از طریق این شناسه قابل ردیابی است.
در خصوص دریافت اطلاعات بیشتر مقاله مباشر در خصوص اینتاکد اقتصادی را مطالعه کنید.
جریمه مالیاتی
به این نکته توجه داشته باشید که در صورتی کد اقتصادی خود را در فاکتورهای رسمی و صورتحسابها درج نکنید مشمول پرداخت جریمه مالیاتی خواهید شد.
بنابراین شرکتهای تازه تاسیس در ابتدای فعالیت خود کد اقتصادی را دریافت و آن را در صورت و از آن در تمام صورتحسابها و فاکتورهای رسمی استفاده کنید.
اخذ دفاتر مالیاتی و پلمپ دفاتر شرکت تازه تاسیس
نکته دیگری که باید در ابتدای تاسیس شرکت به آن توجه کنید، اخذ دفاتر مالیاتی و پلمپ این دفاتر است. در این دفترها تمام فعالیتهای مالی یک شرکت از ابتدای فروردین تا اسفند ماه ثبت خواهد شد. این دفترها را باید از طریق مراجعه به سامانه اداره ثبت اسناد و املاک کشور تهیه کنید و مهلت تهیه آنها تنها دو ماه پس از ثبت رسمی شرکت است.
در هر سال، فقط به یک بار ثبت و تهیه این دفترها نیاز دارید و تنها در همان سال اول ثبت رسمی شرکت، باید دو بار این دفتر اخذ شود. در دفعه اول باید برای عملکرد شرکت در سالی که تاسیس شد و بار دوم برای عملکرد سال بعدی، به تهیه این دفاتر نیاز خواهید داشت.
انواع مالیات
در واقع سه نوع مالیات شرکت تازه تاسیس وجود دارد:
مالیات بر سرمایه شرکت
اولین نوع مالیات شرکت تازه تاسیس که باید پرداخت شود، مالیات بر سرمایه است که با نام حق تمبر نیز شناخته میشود. مبلغ این مالیات معادل نیم در ۱۰۰۰ ارزش سهام شرکت است. پس از دریافت کد اقتصادی، این بخش را میتوان مهمترین بخش دانست که باید نسبت به پرداخت آن سریعا اقدام شده و نهایتا تا دو ماه پس از ثبت شرکت، مبلغ تعیینشده پرداخت شود.
مالیات بر عملکرد
مالیات بر عملکرد، به میزان درآمد شرکت بستگی دارد و شرکتها از همان سال اول تاسیس باید این مالیات را پرداخت کنند. این مالیات بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم پرداخت میشود و به جز موارد معاف از مالیات و مواردی که طبق قانون دارای نرخ جداگانهای هستند، تمام درآمد شرکتها و درآمد ناشی از فعالیتهای انتفاعی سایر اشخاص حقوقی، شامل ۲۵ درصد مالیات خواهد شد.
حتی اگر شرکتی در سال اول فعالیت خود قراردادی نبسته باشند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را پر کنند.
مالیات تکلیفی
نوع دیگر مالیات شرکت تازه تاسیس، مالیات تکلیفی است. مالیات تکلیفی مانند سایر مالیاتها از محل درآمد شرکت پرداخت نمیشوند بلکه شرکت وظیفه دارد که مالیات را از محل معینشده کسر کرده و آن را به سازمان مالیات پرداخت کند. یکی از مثالهای واضح مالیات تکلیفی، مالیات حقوق و دستمزد است که شرکت باید بر طبق قوانین مالیاتی، مبلغ مشخصشده را از حقوق کارکنان خود کسر کرده و به سازمان مالیاتی پرداخت کند.
شرکتهای تازه تاسیس معاف از مالیات
البته تمامی شرکتهای تازه تاسیس مشمول پرداخت مالیات نمیشوند. به عنوان مثال شرکتهایی که در پارک علم و فناوری ثبت شده باشند و از طرف دولت تحت حمایت باشند، شامل پرداخت مالیات نمیشوند.
این شرکتها شرایط متفاوتی داشته و در سه سال اول فعالیت خود و در دوره رشد، معافیت مالیاتی دارند.
یک شرکت تازه تاسیس همانند سایر مجموعههای تجاری باید مالیات خود را بپردازد. مالیات شرکت تازه تاسیس بدون در نظر گرفتن میزان درآمد، میزان فعالیت و تعداد قراردادهای هر موسسه است و حتی اگر در شرکت خود هیچ فعالیتی ندارید، باید اظهارنامه سالیانه و فصلی را آماده کرده و در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. البته پیش از ارسال این موارد، به حوزه فعالیت خود و موارد معافیت مالیاتی توجه کنید، زیرا ممکن است شما جزو مواردی باشید که از پرداخت مالیات معاف بوده یا دارای تخفیفی در این زمینه هستند.